TBSZ tulajdonosok körében gyakran merül fel a kérdés, hogy pontosan hogyan működik a TBSZ osztalék adózása.
Ez alatt lényegében arra gondolunk, hogy amennyiben a TBSZ-en van valamekkora pénzösszeg osztalékfizető részvényben, vagy ilyen részvény(eke)t (is) tartalmazó ETF-ben, akkor hogyan kell (vagy nem kell) adót fizetni a megkapott osztalék után.
A kérdésre adott pontos válasz alapvetően attól függ, hogy hazai vagy külföldi részvényről van-e szó. Nézzük meg a különböző szcenáriókat.
Hogyan kell adózni az osztalék után TBSZ-en való befektetés esetén?
A TBSZ lényege, hogy a számlán keletkező különböző típusú hozamokat – kamat, osztalék, árfolyamnyereség – nem adóztatja külön-külön a magyar állam.
Az Szja törvény úgy említi az osztalékot, mint a TBSZ-en megszerezhető hozamok egyikét.
Ezek a hozamok mind a TBSZ-en maradnak és mind hozzájárulnak az úgynevezett lekötési hozamhoz. A lekötési hozam a TBSZ-en tartott befektetések utáni hozam neve.
A TBSZ korai feltörése esetében, a lekötési hozam után kell adót fizetni (szja-t és szochót). Azonban ez az adófizetési kötelezettség nem kifejezetten az osztalékhoz kapcsolódik – akkor is meg kell fizetni korai feltörés esetében, ha a lekötési hozamhoz nem járult hozzá osztalék.
Kell adót fizetnem magyar részvény osztaléka után TBSZ-en?
Ha TBSZ-en fektetsz olyan magyar részvénybe, ami fizet osztalékot, akkor nem kell semmilyen adót fizetned a megkapott osztalék után.
Azonban fontos, hogy az osztalék a TBSZ lekötési hozamát növeli. Ha a TBSZ-t idejekorán feltöröd, akkor a a lekötési hozam (aminek ez esetben része az osztalék) után adófizetési kötelezettséged lesz.
Erről további részleteket egy másik cikkemben olvashatsz, amiben a TBSZ megszüntetésének következményeit mutatom be.
Tegyük fel, hogy az 5 éves lekötési időszak alatt összesen 500.000 Ft osztalékot fizettek ki neked osztalékfizető magyar részvények.
Minden egyes osztalékfizetéskor az osztalék automatikusan a TBSZ-eden kerül jóváírásra (vagy befektetődik). Sem ekkor sem pedig a lekötési időszak végén nem kell a kapott osztalék után adót fizetned: mind az 500.000 Ft-ot megkapod.
Ahogy láthattad, az egyetlen kivétel az, ha a lekötési időszak vége előtt feltöröd a TBSZ-ed: ebben az esetben nem csak az osztalék, hanem az összes lekötési hozam után kell jelentős mértékű adót fizetned.
Mi történik, ha külföldi szolgáltatónál van TBSZ-em?
Ha külföldi szolgáltatónál van TBSZ-ed (például a Lightyearnél vagy IBKR-nél), és a TBSZ-en magyar részvény befektetés után kapsz osztalékot, a válasz ugyanaz: alapvetően nem kell semmilyen adót fizetned az osztalék után.
Az, hogy a TBSZ mögötti szolgáltató hazai vagy külföldi cég, semmilyen hatással nincs az adózásra. Az adózás mikéntjét nem ez, hanem a TBSZ, mint konstrukció kondíciói határozzák meg, amelyek minden szolgáltató esetében megegyeznek, legyen szó hazai vagy külföldi cégről.
Kell fizetnem adót külföldi részvény osztaléka után?
Előfordulhat, hogy igen. A válasz attól függ, hogy abban az országban, ahol jegyzik a részvényt (pl. USA) milyen osztalékhoz kapcsolódó adófizetési törvény van, valamint hogy van-e valamilyen releváns megállapodás Magyarország és az adott ország között.
A TBSZ ezt nem tudja felülírni. Ha további részletek is érdekelnek a TBSZ működésével kapcsolatban, kattints a linkre és olvasd el a cikkemet!
Érdekesség, hogy Magyarország és az Egyesült Államok közötti 2023 végéig volt érvényben egy olyan egyezmény, ami a kettős adóztatás elkerüléséről szólt.
Egyébként az osztalékot fizető vállalat országát forrásországnak hívják, az ottani adót pedig forrásadónak.
Az Egyesült Államokban a cikk írásakor 30%-os forrásadó terheli az osztalékot.
Mit jelent ez a gyakorlatban?
Tegyük fel, hogy amerikai részvény után kapsz 100.000 Ft osztalékot. A gyakorlatban nem fogod megkapni mind a 100.000 Ft-ot, 30%-át, azaz a forrásadó mértékét a TBSZ-re való kifizetés előtt levonják.
Neked ezzel semmi adminisztratív teendőd nincs, egyszerűen érdemes vele tisztában lenned.
Ez azt jelenti, hogy 70.000 Ft-ot fogsz megkapni (ez lesz a nettó osztalék, a 100.000 Ft a bruttó osztalék volt).
Ha nem töröd fel a TBSZ-ed a lekötési időszak vége előtt, akkor ezen felül nem kell semennyi adót fizetned az osztalék után, hozzáférsz majd a 70.000 Ft nettó osztalékhoz, valamint az esetlegesen ez által termelt további hozamokhoz is.
Azonban ha úgy döntesz, hogy a lekötési időszak ötödik évének vége előtt feltöröd a TBSZ-ed, akkor a 70.000 Ft után (valamint minden további lekötési hozam után, függetlenül a hozam forrásától) még személyi jövedelemadót és szochót is kell fizetned – ezt már a magyar állam felé.
Be kell vallanom a TBSZ-en kapott osztalékot?
Nem, ezze sincs szükség. Tehát az Szja-bevallásban nem kell arról nyilatkoznod, hogy milyen részvény és mennyi osztalékot fizetett neked TBSZ-en.
Minderről itt találod a NAV hivatalos tájékoztatását.
Röviden tehát magyar részvény után kapott osztalék után nem kell, külföldi részvény befektetésből származó osztalék után valószínűleg kell fizetned adót, de ezzel neked igazából nincs semmi teendőd, minden automatikusan megtörténik és bevallást sem kell erről tenned a magyar állam felé.
Ha bármi kérdésed vagy észrevételed van, írd meg kommentben, és hamarosan válaszolok.