A TBSZ adózása alapvetően attól függ, hogy mennyi ideig tartod fenn a számládat. Minél tovább hagyod a befektetésed a tartós befektetési számládon, annál kisebb, akár 0% lesz a hozamot terhelő adó.
A 2024. december 31. után kötött vagy újrakötött TBSZ-ek esetében, a jelenlegi szabályok szerint, az alábbi mértékben kell adót fizetned a hozam után:
| Mikor szünteted meg a lekötést? | SZJA | Szocho | Összes adó |
| 3 év előtt | 15% | 13% | 28% |
| 3 év után, de 5 év előtt | 10% | 8% | 18% |
| 5 év után | 0% | 0% | 0% |
Vagyis ha kivárod az ötéves lekötési időszak végét, akkor nem kell adót fizetned a TBSZ számládon lévő befektetés hozama után.
Mi után kell adót fizetni TBSZ-en?
Fontos, hogy nem a TBSZ-en lévő teljes összeg után kell megfizetned a fent részletezett adókat, hanem csak az úgynevezett lekötési hozam után.
A lekötési hozam a következőket foglalja magában:
- árfolyamnyereség
- kamat
- osztalék
- egyéb befektetési hozam
Ha tehát a gyűjtőév során összesen 5.000.000 Ft-ot helyezel el a TBSZ-eden, és a fizetendő adó mértékének meghatározásakor a számla értéke 6.000.000 Ft, akkor a lekötési hozam, ami után potenciálisan adót kell megfizetned: 1.000.000 Ft.
Mennyi az adó, ha 3 éven belül feltöröd a TBSZ-t?
Nézzük meg egy példán keresztül:
Tegyük fel, hogy 2026-ban nyitsz egy TBSZ-t. Ez azt jelenti, hogy a TBSZ-ed gyűjtőéve 2026.12.31-én jár le, azaz eddig tudsz pénzt elhelyezni rajta.
2027.01.01-jén kezdődik az úgynevezett lekötési időszak.
A lekötési időszak 3. évének vége ebben az esetben 2029.12.31.
Tehát, visszatérve a kérdéshez: ennél a példánál valójában az a kérdés, hogy mi történik, ha a lekötési időszak első három évében valamikor feltöröd a TBSZ-edet.
Ez az időszak, mint láttuk, 2027.01.01-2029.12.31.
Az első 3 év során történő feltörés esetében 15% személyi jövedelemadót + 13% szochót, azaz összesen 28% adót kell megfizetned a lekötési hozamod után.
Mit jelent ez a gyakorlatban?
A példa kedvéért tegyük fel, hogy 2028.08.15-én feltöröd a TBSZ-edet.
A feltörés pillanatában a lekötési hozamod 500.000 Ft. Ezután kell megfizetned a 28% adót.
500.000 Ft x 28% = 140.000 Ft adót kell megfizetned a NAV felé.
Ebből is látszik, hogy a TBSZ alapvetően nem rövid távú befektetésre való, mivel korai feltörés esetében jelentős adóteherrel kell számolnod.
Ha érdekel részletekbe menően a TBSZ működése, olvasd el cikkünket, ahol teljeskörűen leírjuk, hogy hogyan működik a TBSZ.
Mi történik, ha a 3. év után töröd fel a TBSZ-ed?
Három év után jelentősen kedvezőbb a TBSZ adózása.
Amennyiben a 3. év után, de az 5. év előtt szünteted meg a lekötést, akkor 10% SZJA-t és 8% szochót kell megfizetned, azaz összesen 18% adó terheli a lekötési hozamot.
Az előző példánál maradva, 500.000 Ft-os lekötési hozam esetében ez 90.000 Ft adóterhet jelent, azaz 50.000 Ft-tal kevesebbet, mint ha az első három évben törnéd fel a TBSZ-t.
A harmadik lekötési év végén arra is van lehetőséged, hogy csak a megtakarítás egy részét vedd ki a számláról, így a maradék összeg tovább tudja termelni a hozamot.
Természetesen ebben az esetben a 18% adót csak a kivett összeg után kell megfizetned.
Mikor lesz teljesen adómentes a TBSZ?
Az adómentességet az ötéves lekötési időszak végén kapod meg.
Ha kivárod az öt évet, akkor nem kell sem SZJA-t, sem szochót fizetned a hozam után.
Visszatérve a példához: az 500.000 Ft hozamot teljes egészében megkapod, nem kell utána semennyi adót fizetned.
Ne feledd: az ötéves lekötési időszak a gyűjtőév végeztével kezdődik. A számla nyitásának éve a gyűjtőév.
Minden TBSZ-re kell szochót fizetni feltöréskor?
Nem. A szochófizetési kötelezettség csak a 2024.12.31. után újonnan kötött vagy újrakötött TBSZ-ekre vonatkozik.
A korábban kötött, s a 2024.12.31-ig újrakötött TBSZ-ek esetében csak SZJA fizetési kötelezettség merülhet fel, és az is csak ötéven belüli feltörés esetében.
Mi a helyzet a külföldi befektetések adózásával?
A TBSZ-ek adózása független attól, hogy a TBSZ-t belföldi vagy külföldi szolgáltatónál nyitottad és attól is, hogy milyen eszközöket vásároltál rajta befektetés gyanánt.
Azonban bizonyos típusú eszközök esetében felmerülhetnek egyéb adózási kötelezettségek.
Vannak például olyan osztalékfizető külföldi részvények, amelyeknél a felügyelő külföldi hatóság adót vet ki a kifizetett osztalékra.
Arra sajnos nincs lehetőség, hogy minden ilyen részvényt megvizsgáljunk. De most már tudod, hogy külföldi termék vásárlása esetén érdemes utánajárnod, hogy a befektetésed alanya lehet-e valamilyen extra adóelvonásnak.
Kinek kell bevallania a TBSZ után fizetendő adót?
A TBSZ birtokos magánszemélynek kell megállapítania, bevallania és befizetnie az adót az illetékes hatóság (NAV) felé.
“TBSZ adózása: mikor adómentes és mikor kell adót fizetni?” bejegyzéshez 3 hozzászólás