2025-től a TBSZ-en megtermelt lekötési hozam után bizonyos esetekben szochót kell megfizetned a NAV felé.
A szabály nem minden TBSZ-re vonatkozik. A szochofizetési kötelezettség a 2024. december 31. után kötött vagy újrakötött szerződéseket érint. (Újrakötésről akkor beszélünk, amikor egy lejárt (5 éves) TBSZ-en lévő megtakarítást újabb TBSZ-időszakra tovább viszel.)
Ez azt jelenti, hogy egy 2025-ben vagy később nyitott (vagy újrakötött) TBSZ esetében a következő mértékben kell szochót fizetned:
| Mikor szünteted meg a lekötést? | Szocho mértéke |
| 3 év előtt | 13% |
| 3 év után, de 5 év előtt | 8% |
| 5 év végén | 0% |
Nézzük meg egy konkrét példán keresztül, hogy milyen esetben mennyi szochót kell fizetned (ebben a cikkben a hasonló logika mentén működő SZJA-fizetési kötelezettségről nem írunk).
Az egyszerűség kedvéért tegyük fel, hogy 2025. március 13-án nyitottál egy TBSZ-t. A gyűjtőév során, azaz 2025. március 13. és 2025. december 31. között összesen 5.000.000 Ft-ot helyeztél el ezen a TBSZ-en.
Fontos, hogy pontosan mennyi volt a gyűjtőév során elhelyezett összeg, azaz a tőke, mert ezt az összeget nem terheli semmilyen adó sem korai feltörés esetében.
Tegyük fel, hogy 2027. november 10-én valamilyen vis maior szituáció miatt szükséged van a tartós befektetési számlán lévő összegre. Emiatt feltöröd a 2025-ben nyitott TBSZ-t.
A feltörés pillanatában a TBSZ-en lévő befektetésed értéke 6.000.000 Ft. Ez azt jelenti, hogy a számla megszüntetéséig megtermelt lekötési hozam 1.000.000 Ft.
2027-ben a lekötési időszak 2. évében jársz. (2025 a gyűjtőév, 2026 a lekötési időszak első éve). A fizetendő szocho mértéke ezért a lekötési hozam 13%-a.
1.000.000 Ft x 13% = 130.000 Ft szochót kell megfizetned a NAV felé.
Fontos, hogy a teljes lekötési hozam után meg kell fizetned az adót, mert nincs lehetőséged részleges feltörésre. A TBSZ-ed ebben az esetben megszűnik.
Részleges feltörésre a cikk írásakor (2026. szeptember) egy időpillanatban van lehetőséged: a lekötési időszak harmadik évének végén.
A példánál maradva ez a pillanat 2028 vége.
Ekkorra a befektetésed értéke 6.500.000 Ft-ra növekedett. Tehát a lekötési időszak harmadik évének végén a lekötési hozamod 1.500.000 Ft.
Itt háromféleképpen dönthetsz:
Nem nyúlsz a TBSZ-hez
Ebben az esetben nem történik semmi, minden megy tovább, s nem kell semmilyen adót fizetned.
Feltöröd a TBSZ-ed egészét, így megszünteted a számlát
A TBSZ-ed megszűnik, a 1.500.000 Ft utáni 8% szochót, azaz 120.000 Ft-ot kell megfizetned (plusz ezen felül SZJA-t is kell fizetned, de az egy másik cikk témája).
Érdekes egyébként, hogy bár a lekötési hozam értéke, ami után adóznod kell, 50%-kal magasabb, mégis kevesebb szochót kell befizetned, mert a 3. év végén a fizetendő szochó mértéke már nem 13%, hanem csak 8%.
Részben feltöröd a TBSZ-ed
Csak a számlán lévő összeg felét, azaz 3.250.000 Ft-ot veszel ki, a többit a TBSZ-en hagyod tovább kamatozni. Ebben az esetben a TBSZ nem szűnik meg, a 8% szochót pedig csak a felvett összeg lekötési hozam tartalmára kell megfizetned.
Van felső határa a fizetendő szochónak?
Nincs.
Ez fontos különbség néhány más szochoköteles jövedelemhez képest. További a részletek a NAV oldalán.
Tehát az 5 év előtti feltörés esetén a 13%-ot vagy 8%-ot meg kell fizetned a teljes lekötési hozam után, legyen annak értéke 1.000.000 Ft vagy 10.000.000 Ft.
Kell szochót fizetni 5 év után?
Nem.
Folytatva az előző példát: amennyiben a TBSZ-ed nem töröd fel az 5 éves lekötési időszak alatt, akkor az 5 év végén, azaz 2031 év végén háromféleképpen dönthetsz (csakúgy, mint a harmadik év végén).
Tegyük fel, hogy eddigre a számlán lévő összeg 7.500.000 Ft-ra “hízott”. Azaz az ötödik év végére összesen 2.500.000 Ft lekötési hozamot sikerült megtermelnie a befektetésednek.
Megszünteted a TBSZ-ed
Kiveszed a teljes 7.500.000 Ft-ot és nincs semmilyen adófizetési kötelezettséged, mivel az 5. év végén mind a szocho, mind az SZJA 0%.
Újrakötöd a tartós befektetési számlát
Ebben az esetben az aktuális év, azaz 2031 számít a “gyűjtőévnek” (ami olyan szempontból nem igaz, hogy ebben az időszakban nem helyezhetsz már pénzt el a számlán, csak a számla megnyitásakor, az eredeti gyűjtőév során).
2032-től pedig újrakezdődik az öt év számítása magasabb kiindulási összeggel, 7.500.00 Ft-tal.
Tehát míg az első ötéves időszakban a tőke 5.000.000 Ft volt, az újrakötéskor az első lekötési időszak alatt megtermelt hozam hozzáadódik a tőkéhez, és a második 5 éves lekötési időszak során már 7.500.00 Ft lesz a tőke, az azon felül megtermelt összeg pedig a lekötési hozam.
Az újabb 5 évre ugyanazok az adózási szabályok vonatkoznak, mint az eredeti 5 évre.
Részben újrakötöd a TBSZ-ed
5. év végén dönthetsz úgy is, hogy a számládon lévő pénz egy részét kiveszed, egy részét pedig újrakötöd. A kivett összeg után adót nem kell fizetned.
Remélem, hogy ennek a konkrét példának köszönhetően most már számodra is egyértelmű, hogy milyen esetben mennyi szochót kell fizetned.
Ha szeretnéd teljes egészében megérteni, hogy hogyan kell adózni a TBSZ után, akkor olvasd el a TBSZ adózásáról készített cikkünket. Itt pedig mindent megtalálsz a TBSZ működésével kapcsolatban.